| 04.01.2018 17:40 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba...
Bir tüzel kişiye ait restoranın restorasyonu Kapsamında mermer ve granit işleri yapmış olan mükellefin malzeme ve işçilik olarak fatura kesmek istemektedir bu durumda işçilik veya malzeme için Kdv tevkşfatı uygulayacak mıyız?
Cevabınız için şimdiden teşekkürler.
Cevap : AŞAĞIDA BELİRTİLEN KURUM VE KURULUŞLARA yapılmış ise;3/10 oranında KDV tevkifatı yapılır.
KISMİ TEVKİFAT YAPACAK KURUM VE KURULUŞLAR ( KDV GENEL UYGULAMA TEBLİĞ Bölüm No: I/C-2.1.3.1)
- 5018 sayılı Kanuna ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar, il özel idareleri ve bunların teşkil ettikleri birlikler, belediyelerin teşkil ettikleri birlikler ile köylere hizmet götürme birlikleri,
- Yukarıda sayılanlar dışındaki, kanunla kurulan kamu kurum ve kuruluşları,
- Döner sermayeli kuruluşlar,
- Kamu kurumu niteliğindeki meslek kuruluşları,
- Kanunla kurulan veya tüzel kişiliği haiz emekli ve yardım sandıkları,
- Bankalar,
- Kamu iktisadi teşebbüsleri (Kamu İktisadi Kuruluşları, İktisadi Devlet Teşekkülleri),
- Özelleştirme kapsamındaki kuruluşlar,
- Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar,
- Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda sayılan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan (tek başına ya da birlikte) kurum, kuruluş ve işletmeler,
Payları Borsa İstanbul (BİST) A.Ş. de işlem gören Şirketler,
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
