| 08.01.2018 15:16 |
(Üye)
|
Soru : Kamu menfaatine yararlı derneğe cami inşaatı yapıp bağışlayacağız,bedel tahsil edilmeyecektir.Bu işlemle ilgili Alış vesikalarındaki kdv leri 191 hesapta beyan ettik.Bağışın yapıldığı dönemde daha önce indirim konusu yapılan kdv ilavesi sütununda beyan edip ödeyecekmiyiz.?Yoksa hiç indirim konusu yapmayacakmıydık.?İşlem
Kısmi istisna olduğuna kdv yönünden bilginizi rica ederim.
Cevap : Kurumlar Vergisi Kanununun 10 uncu maddesinin birinci fıkrasının (ç) bendi ile Gelir Vergisi Kanunun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (5) numaralı bendinde, genel ve özel bütçeli kamu idarelerine, il özel idarelerine, belediyelere ve köylere bağışlanan okul, sağlık tesisi, 100 yatak (kalkınmada öncelikli yörelerde 50 yatak) kapasitesinden az olmamak kaydıyla öğrenci yurdu ile çocuk yuvası, yetiştirme yurdu, huzurevi ve bakım ve rehabilitasyon merkezi İLE MÜLKİ İDARE AMİRLERİNİN İZNİ VE DENETİMİNE TABİ OLARAK YAPTIRILACAK İBADETHANELER VE DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI DENETİMİNDE YAYGIN DİN EĞİTİMİ VERİLEN TESİSLERİN İNŞASI DOLAYISIYLA YAPILAN HARCAMALAR VEYA BU TESİSLERİN İNŞASI İÇİN BU KURULUŞLARA YAPILAN HER TÜRLÜ BAĞIŞ VE YARDIMLAR İLE MEVCUT tesislerin faaliyetlerini devam ettirebilmeleri için yapılan her türlü nakdi ve ayni bağış ve yardımların tamamının gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde mükelleflerce beyannamede bildirilecek gelirlerden veya kurum kazancından indirilebileceği hükmü bulunmaktadır.
BU Bağışlar için alınan malzemeler için ödenen KDV ler indirilmez. Maliyete ilave edilir. Yapılan inşaat için Ticari defterlerde kayıt yapılmaz.Ayrı bir şekilde tutulan kayıtlar sonucu oluşan bedel yukarıdaki şartlara göre Beyannamede vergiye tabi matrah varsa indirilir Matrah yoksa indirilmez.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
