| 17.01.2018 11:01 |
(Üye)
|
Soru : Sayın danışman,
Bildiğiniz üzere SGK tarafından uygulanan teşviklerin muhasebe kayıtları konusunda bir karışıklık bulunmakta idi, kimi 602 diğer gelirler hs., kimide 700 lü maliyet hesaplarını kullanıyordu. Yakınlarda çıkan Kütahya Valiliği Defterdarlık Gelir Müdürlüğünün 61504625-5334-86 sayılı özelgesi ile 602 nolu gelir hesabının kullanılması uygundur denmiştir. Kafamı karıştıran konu şudur gelir tablosunda ilgili kalem brüt satışlar olarak gözükmekte olup düzenlenen gelir tablolarında satış işlemi gibi görünmektedir. oysaki bu işlem bir satış işlemi değildir. hem tablo yorumlanırken hem de kdv beyannamesinde kümülatif matrah kısmında gelir tablosu ile tutarsızlar oluşturmaktadır. nedenini ve niçinini anlayamadım kıymetli fikirlerini paylaşmanızı rica ederim.
Cevap : KDV Matrahının gelir tablosu rakamları ile tutacağı diye bir kural yoktur.Tutarsızlık için Geçici vergi ve yıllık beyanname ekinde verilen Gelir tablosundaki dip notlarda açıklama yapılabilir.602 hesap da takibi doğrudur Üyelerimize bizde bu hesabı öneriyoruz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
