| 31.01.2018 18:10 |
(Üye)
|
Soru : merabalar;Yıl içinde ödenmeyen sgk primlerinin yıl sonu muhasebeleştirlmesi(muhasebe kayıtları) , gelir ve kurumlar vergisi beyannamesinde ne şekilde gösterileceği hakkında bilgi ve görüşlerinizi rica ediyorum.Teşekkürler.
Cevap : 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 88. maddesinin 11. fıkrasında, Sosyal Güvenlik Kurumu’na fiilen ödenmeyen prim tutarlarının, gelir ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamayacağı hükmü yer almaktadır.
Ödenmediği halde gider olarak yazılmış olan tutarlar KKEG olarak beyannameye eklenir
Ödenmeyen SGK Primleri ile ilgili aşağıdaki kayıtların yapılması gereklidir;
_____________________________31/12/__________________________
361-ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK GİDERLERİ
368-VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ
VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE
DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER
_________________________________/____________________________
950-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER
950.01-Ödenmeyen SSK Primi
951-KANUNEN KABUL EDİLMEYEN
GİDER KARŞILIĞI
________________________________/______________________________
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
