| 23.02.2018 15:04 |
(Üye)
|
Soru : müzisyen olan mükellefim aynı zamanda seslendirme ve dublaj işi de yapmaktadır.müzikten elde ettiği gelir gvk.18.mad göre telife tabidir.yaptığı işlerin tamamına (taraflar arasındaki sözleşme gereği) serbest meslek makbuzu düzenlemektedir.telif olan işlerde %17 stopaj +kdv diğerlerinde ise %20 stopaj +kdv olarak makbuz düzenlemektedir.düzenlenen makbuzların tamamı üzerinden kdv beyannamesi düzenleyip kdv si ödenmektedir.ancak geçici vergi ve gelir vergi beyannamelerinde telif bedelleri gelire dahil edilmemektedir.e-defter de bu ayırımı nasıl yapmalıyım ki geçici vergi dönemlerinde ve yıl sonunda telif bedelleri gelire dahil olmasın
Cevap : GVK 18..maddesine göre verilen hizmet için hizmeti alan tarafından yapılan % 17 GV tevkifatı ve KDV hesaplaması seslendirme sanatçısı için nihai vergilemedir. Sanatçı bu vergileri ve geliri hiç bir şart ve koşullarda kayıtlara almaz ayrıca beyan etmez. Çünkü vergile nihai olarak kaynakta yapılmıştır. GVK 18 dışındaki işlemler kayda alınır beyan edilir.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
