| 15.03.2018 12:07 |
(Üye)
|
Soru : MERHABA, 12/2017 DE İŞTEN AYRILIP, ARABULUCUYA BAŞVURAN VE 02/2018 DE SONUÇLANAN BİR İŞLEM İÇİN GERİYE DÖNÜK MUHASEBE KAYITLARI NASIL YAPILIR. EKSTRA FAZLA MESAİ VERİLMESİNE KARAR VERİLDİ. FAKAT PERSONEL 12/2017 DE İŞTEN ÇIKTIĞI İÇİN BİLDİRGEMİZDE YOK. MUHTASARDA EK BİR KOD VAR MI. YOKSA 12.AY BİLDİRGE VE MUHTASARINA DÜZELTME Mİ VERECEĞİZ. YARDIMCI OLURSANIZ SEVİNİRİZ. İYİ ÇALIŞMALAR..
Cevap : Eğer yargı sgk ve vergi yönünden cezayı onaylamış ise APHB ek ve Muhtasar beyannamesi ise yeniden düzenlenecektir.
Tahakkuk ettirilen ücret gideri yukarıdaki şekilde gider yazıldıktan sonra dönem sonunda halen ödenmemişse aşağıdaki kaydın yapılması ve ödenmeyen bu giderin kanunen kabul edilmeyen gider olarak muhasebeleştirilmesi gerekir. Vergi matrahının tespiti yönünden ödenmeyen sigorta priminin işçi veya işveren payı olup olmamasının bir önemi yoktur. 361 veya 368 no.lu hesap bakiyesi topluca dikkate alınacaktır.
Ödenmeyen sigorta primleri tahakkuk tarihinde gider kaydedildiği için kurumlar vergisi beyannamesinin verildiği tarihte kazanca ilave yapılınca 950 ve 951 no.lu hesaplar karşılıklı olarak kapatılır.
Ödenmeyen sigorta primlerini ödemenin yapıldığı yılda mali karın tespitinde “indirim” olarak dikkate alabilmek için, ilgili olduğu dönemde ticari kazancın tespitinde indirilmiş ve mali kara ilave edilmiş olmalıdır. Ticari kazançta dönemsellik ilkesi ve tahakkuk esası geçerli olduğu için ödenmeyen sigorta primleri kazancın tespitinde gider olarak dikkate alınacaktır. Bu durum Tekdüzen Muhasebe Sisteminin de bir gereğidir. Bu bakımdan mali kara ilişkin düzenlemeler beyanname üzerinde yapılmalıdır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
