| 07.04.2018 10:16 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba
Danışmanlık hizmeti veren mükellefimiz bir panel düzenleyecek ve buraya gelen konuşmacıların (konuşmacılar vergi mükellefi değil ) yaptığı konuşmaların telif hakkını almak istiyor. Bunun karşılığında konuşmalara belli bir bedel ödemek için düzenleyeceğimiz gider pusulasında nelere dikkat etmemiz gerekiyor (KDV ve stopaj oranlarında ) ? Teşekkürler.
Cevap : Panelde görev alan öğretim üyeleri bu faaliyetlerini devamlılık arz edecek şekilde kendi nam ve hesaplarına yapmaları halinde elde edecekleri gelirin serbest meslek kazancı olarak değerlendirilerek, serbest meslek mükellefiyetlerinin tesisi ve serbest meslek makbuzu düzenlemeleri gerekecek olup, yapılan ödemeler üzerinden de Gelir Vergisi Kanunu?nun 94. maddesinin 2/b alt bendi gereğince % 20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılacaktır.
Ancak, söz konusu kişilerin bu faaliyetleri devamlılık arz etmeyecek şekilde ARIZİ olarak (bir takvim yılında bir defadan fazla yapılmaması halinde) kendi nam ve hesaplarına yapmaları halinde ise, elde edecekleri gelirin arızi kazanç olarak değerlendirilmesi ve tarafınızca gider pusulası düzenlenerek yapılan ödemeler üzerinden de Gelir Vergisi Kanunu nun 94. maddesinin 2/b alt bendi gereğince % 20 oranında gelir vergisi tevkifatı yapılması gerekmekte olup, bu faaliyet kapsamında elde ettikleri gelirin 2018 yılında 27.000 TL.yi aşan kısmının ise söz konusu kişilerce yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyan edilmesi gerekmektedir. Arizi olarak verilen hizmet için düzenlenecek gider pusulasında KDV hesaplanmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
