| 05.05.2018 12:49 |
(Üye)
|
Soru : iyi çalışmalar sayın danışman size sorulan soruda araç alım satım işi ile uğraşanların nihai tüketicilerden aldıkları araçların satışında kesilecek faturanın nasıl olacağını açıklamışsınız ama benim bu konu ile ilgili sorularım olacak. 1- halen stokta bulunan nihai tüketiciden alınmış araçlara da bu şekilde mi fatura keseceğiz? 2- %1 veya %18 ile faturalı olarak alınan araçların satışında nasıl bir uygulama olacak? 3- 01/06/2018 tarihinden sonra alınacak araçlar için bu uygulama geçerli ise stoktaki araçların satışın da kdv oranı ne olacak? cevaplarınız için şimdiden teşekkür ederim. iyi akşamlar.
Cevap : Oto alım satım yapan mükellefler ister kdv li alsın ister kdv ödemeden alsın teslimleri için % 1 KDV uygulanmaz.% 18 KDV uygulanır. Satış işlemi 01/06/2018 den sonra yapılması halinde aşağıdaki gibi işlem yapılır.(stok daki araçlar dahil)
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.Yapılan düzenleme 01/06/2018 tarihinde yürürlüğe girecektir.
ÖRNEK
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
Fatura Düzenlenmesi
Araç satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %18 900
Tahsil edilen tutar 25.900
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar :20.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar 5.000
Bs formunu yazılacak tutar (25.000 -900)= 24.100 TL
.01/06/2018 tarihinden önce işlem yapılması halinde satış bedeli üzerinden % 18 KDV hesaplanır.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
