| 30.05.2018 12:01 |
(Üye)
|
Soru : KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU VE BAZI KANUNLAR İLE 178 SAYILI KANUN HÜKMÜNDE KARARNAMEDE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KANUN
Kanun No. 7104 Kabul Tarihi: 29/3/2018
MADDE 6- 3065 sayılı Kanunun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasına (e) bendinden sonra gelmek üzere aşağıdaki bent eklenmiş ve mevcut (f) bendi (g) bendi şeklinde teselsül ettirilmiştir.
“f) İkinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, katma değer vergisi mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı
değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
bu kanuna istinaden oto galerilerde önceden ikinci el araç satışlarında kdv oranı % 1 iken 7104 sayılı bu kanunla ikinci el araç satışlarında kdv matrahı değiştiğinden ( özel matrah olduğundan ) kdv oranında değişiklik varmıdır % 18 olarakmı hesaplama yapılacak acaba varsa yasal dayanağıyla birlikte cevap verirseniz iyi olur birde muhasebe uygulaması nasıl olacak kdv beyannamesi düzenlenirken matrah özel matraha tabi kısımlar nasıl doldurulacak
Cevap : Bahsettiğiniz satışlar için öncede % 18 KDV hesaplanması gerektiği görüşündeyiz.01/06/2018 tarihinde yürürlüğe girecek hükme göre işlemler aşağıdaki gibi yapılacaktır.
İKİNCİ EL ARAÇ VE GAYRİMENKUL ALIM SATIMI
7104 sayılı kanun 6 ncı maddesiyle, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “Özel Matrah Şekilleri” başlıklı 23 üncü maddesinde yapılan değişiklikle, ikinci el oto alış satışlarında özel matrah şekli belirlenmiştir. Buna göre, bu işlemlerde matrah, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar olarak belirlenmiştir
Yapılan yeni düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka % 18 KDV hesaplanacaktır.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.Yapılan düzenleme 01/06/2018 tarihinde yürürlüğe girecektir.
ÖRNEK
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
Fatura Düzenlenmesi
Araç satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %18 900
Tahsil edilen tutar 25.900
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar :20.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar 5.000
Bs formunu yazılacak tutar (25.000 -900)= 24.100 TL
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
