| 02.06.2018 13:56 |
(Üye)
|
Soru : oto alım satımı işi yapan mükellefim, 1haziran2018 de yürürlüğe giren, mükellef olmayanlardan alınan aracın satışında elde ettiği kar üzerinden vergilendirme olacağında dolayı buna göre fatura kesecek, yani araç alış bedeli 50.000 ise, karı 10.000 ise. 10.000 üzerinden yüzde 18 kdv olacak ama fatura nasıl kesilecek örnek verebilirmisiniz, yani 50.000 araç, 10.000 hizmet bedeli gibimi, yoksa araç 60.000 olarak mı görünecek faturada
Cevap : İKİNCİ EL ARAÇ VE GAYRİMENKUL ALIM SATIMI
7104 sayılı kanun 6 ncı maddesiyle, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “Özel Matrah Şekilleri” başlıklı 23 üncü maddesinde yapılan değişiklikle, ikinci el oto alış satışlarında özel matrah şekli belirlenmiştir. Buna göre, bu işlemlerde matrah, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar olarak belirlenmiştir
Yapılan yeni düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka % 18 KDV hesaplanacaktır.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.Yapılan düzenleme 01/06/2018 tarihinde yürürlüğe girecektir.
ÖRNEK
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
Fatura Düzenlenmesi
Araç satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %18 900
Tahsil edilen tutar 25.900
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar :20.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar 5.000
Bs formunu yazılacak tutar (25.000 -900)= 24.100 TL
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
