| 06.06.2018 14:56 |
(Üye)
|
Soru : İyi günler.Emlak faaliyeti ile iştigal eden mükellefim vergi mükellefiyeti olmayan şahıstan aldığı arsayı vergi mükellefi olan farklı bir emlakçıya satarken faturayı alış satış farkı olarak kesecek.
Fatura kesilen emlakçı kayıtlarına arsayı ne şekilde alacak ve satışını yaparken nasıl işlem uygulanacak?
Cevap : Alış satış farkı olarak fatura kesilmez Fatura Tamamı üzerinden kesilir..Aşağıdaki örneği inceleyiniz.faturayı alan mükellef Arsanın tamamını kayıt edecek ödediği KDV indirim konusu yapılacaktır.
İKİNCİ EL ARAÇ VE GAYRİMENKUL ALIM SATIMI
7104 sayılı kanun 6 ncı maddesiyle, Katma Değer Vergisi Kanunu’nun “Özel Matrah Şekilleri” başlıklı 23 üncü maddesinde yapılan değişiklikle, ikinci el oto alış satışlarında özel matrah şekli belirlenmiştir. Buna göre, bu işlemlerde matrah, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmazların (Gayrimenkullerin) alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutar olarak belirlenmiştir
Yapılan yeni düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların ve G.menkullerin alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka % 18 KDV hesaplanacaktır.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
ÖRNEK
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
Fatura Düzenlenmesi
Satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %18 900
Tahsil edilen tutar 25.900
KDV beyannamesinde özel matrah bölümünde gösterilecek tutar : 20.000
KDV beyannamesinde normal teslimler bölümünde gösterilecek tutar 5.000
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
