| 22.06.2018 17:45 |
(Üye)
|
Soru : Merhaba, 25.000.TL. devreden kdv si olan mükallafim için %18 kdv ile 100.000 tl.stok fazlasının 7143 Sayılı Yasa (6/2-a) ile azaltacağız.Sorularım;1- Faturayı muhtelif müşteriler olarak mı düzenleyeceğiz? 2-Ayrıca bu mükellefin devreden kdv si olduğu için ödeme çıkmayacağından defaten ödeme veya 3 taksitle ödeme gibi bir durum olmayacak devreden kdv si azalacak.Doğru mudur? Teşekkürler.
Cevap : Madde kapsamında düzenlenecek faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, “Muhtelif Alıcılar (7143 sayılı Kanunun 6/2 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir)” ibaresi yazılacaktır.
Bu hükme göre ödenmesi gereken katma değer vergisi, ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenir.
Düzenlenen fatura sonucu ortaya çıkan vergisel yükümlülükler yerine getirilecek. Yani, düzenlenen fatura satış işlemi gibi kayda alınacak, malın tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve ilgili dönem beyannamesine dahil edilecek, satış hasılatı yıllık gelir ve kurumlar vergisi matrahının hesaplanmasında dikkate alınacak.
Buna göre, kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin faturada emtianın tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilecektir.
Söz konusu beyannamede ödenecek KDV çıkması hâlinde kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin hesaplanan KDV tutarı, “Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi” tutarından düşülecektir. Bu hesaplama sonucu “Bu Dönemde Ödenmesi Gereken KDV” satırında yer alan tutar, 1 No.lu KDV beyannamesinin ödeme süresi içinde ödenecektir.
ÖDEME ÇIKMASI HALİNDE DEFATEN VEYA TAKSİTLE ÖDENİR.ÖDEME ÇIKMAMIŞ İSE (DEVİR) YAPILACAK İŞLEM YOKTUR.DEVİR AZALIR.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
