| 25.06.2018 16:18 |
(Üye)
|
Soru : Şirketimiz inşaat şirketidir.
12.07.2013 tarihinde kat karşılığı inşaat işi yaptık. Mal sahibine kalan daireleri fatura ettik. Şirkete kalan daireleri ise satmadık kiraya verdik.
Ben 152 no’lu hesapta olan bu daireleri 252 no’lu hesaba çektim. ve amortisman ayırdım.
Şimdi ise daireleri sattık.
Soru :
1 – Bu daireler kat karşılığı olduğu için kdv oranı %1 mi olacak.
2 – Bu daireleri sabit kıymet satışı olarak mı değerlendirmeliyim.
3 – Bu dairelerin kalan net değerinin (Maliyet – Amortisman) yine 152 no’lu hesaba çeksem %1 mamül satışı diye mi satsam.
Mükellef indirimli oranlara ait kdv iadesi talebinde bulunuyor. 2017 yılında ben bazı daireleri amortisman ayırdım diye sabit kıymet satışı diye kdv beyannamesinde bildirdim. Ymm o dairelerin iadesini istemedi. Satış değil bunlar dedi.
Ben 3. Yöntemle (3 – Bu dairelerin kalan net değerinin (Maliyet – Amortisman) yine 152 no’lu hesaba çeksem %1 mamül satışı diye mi satsam. ) yapsam bu işlem geçerli olur mu. 252 ye çektiğim bir daireyi tekrar 152 ye çekip %1 kdv ile satabilirmiyim.
Cevap : 1-Konut 150 metre karenin altında ise KDV oranı % 1 ,150 metre karenin üstünde ise 31/10/2018 Tarihine kadar satılması halinde % 8 olacak
2-Evet sabit kıymet satışıdır.
3-Böyle bir işlem olmaz.
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
