| 03.07.2018 11:12 |
(Üye)
|
Soru : Günaydın üstadım.. 7104 sayılı KDV Kanunu ile ilgili sorum olacak.01.06.2018 tarihinde başlamak üzere, Konfeksiyon kırpıntılarının teslimi Kısmi İstisna kapsmına alınmış ve ikinci el oto alım satımında Özel Matrah şekilleri belirlenmiş olup bunlarla ilgili henüz tebliğ yayınlanmamış. Bu sektörlerdeki mükelleflerimiz nasıl fatura düzenleyeceklerini soruyorlar. Tebliğ yayınlanana kadar eskisi gibi devam mı eder, yoksa bizler işlemleri yeni sisteme göremi yapacağız. Teşekkürler
Cevap : Konu ile ilgili KDV tebliği taslağı GİB sitesinde mevcuttur.Kısa sürede tebliğin yayımlanacaktır.Uygulama 01/06/2018 tarihinden itibaren başlamıştır.tebliğin yayımlanmasını beklemeniz gerekmez.Kanun esastır.
İKİNCİ EL ARAÇ (OTO) ALIM SATIMI
3065 sayılı Kanunun 7104 sayılı Kanunla değişik (23/f) maddesine göre, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz ticaretiyle iştigal eden mükelleflerce, KDV mükellefi olmayanlardan (mükellef olanlardan istisna kapsamında yapılan alımlar dâhil) alınarak vasfında esaslı değişiklik yapılmaksızın satılan ikinci el motorlu kara taşıtı tesliminde matrah, alış bedeli düşüldükten sonra kalan tutardır.
KDV mükellefi olmayanlardan veya istisna kapsamında KDV ödenmeksizin alınan ikinci el motorlu kara taşıtları satışında düzenlenecek faturalarda alış bedeli ile satış bedeli arasındaki fark üzerinden KDV hesaplanır. KDV hesaplanarak alınan ikinci el motorlu kara taşıtları teslimlerinde ise özel matrah uygulanmayacağı tabiidir. Buna göre, ikinci el motorlu kara taşıtı veya taşınmaz teslimlerinde özel matrah uygulaması YALNIZCA İKİNCİ EL MOTORLU KARA TAŞITI TİCARETİYLE İŞTİGAL EDEN MÜKELLEFLER TARAFINDAN UYGULANACAKTIR.
Yapılan düzenlemeye göre; Vergi mükellefi olmayan kişilerden alınan araçların alış bedeli ile satış bedeli arasındaki farka Binek otolar için % 1 Ticari araçlar için % 18 KDV hesaplanacaktır.
Düzenlenecek faturada kdv uygulanmayan tutar KDV beyannamesinde Özel matrah bölümünde beyan edilecek KDV tabi olan kısım normal teslimler arasında yer alacaktır.
ÖRNEK
Vergi Mükellefi olmayan kişiden 20.000 TL BİNEK OTO satın alınıyor . Bu oto 25.000 TL satmıştır.
Alış bedeli 20.000
Satış bedeli 25.000
Fatura Düzenlenmesi
Satış bedeli 25.000
KDV uygulanacak tutar 5.000
Hesaplanan kdv %1 50
Tahsil edilen tutar 25.050
|
İSTANBUL SERBEST MUHASEBECİ
